Ngày 10 tháng 12 năm 2025, tại Quốc hội Việt Nam, Luật Thuế Thu nhập Cá nhân (sửa đổi) đã được thông qua.
Bài viết này tổng hợp và giải thích một cách dễ hiểu những điểm chính của chế độ thuế thu nhập mới sẽ được áp dụng từ ngày 1/7/2026, dành cho các doanh nghiệp Nhật Bản đang hoạt động tại Việt Nam.
Tổng quan về Luật Thuế Thu nhập Cá nhân sửa đổi của Việt Nam – áp dụng từ 1/7/2026
Luật Thuế Thu nhập Cá nhân sửa đổi bao gồm nhiều thay đổi quan trọng như điều chỉnh bậc thuế, luật hóa mức giảm trừ gia cảnh, quy định mới đối với hộ kinh doanh/cá nhân kinh doanh, mở rộng các khoản thu nhập được miễn thuế và đánh thuế đối với giao dịch vàng miếng. Những thay đổi này sẽ tác động đến nhiều đối tượng, từ người lao động làm công ăn lương đến hộ kinh doanh, doanh nghiệp nhỏ và nhà đầu tư tại Việt Nam.
- Ngày Quốc hội thông qua: 10/12/2025
- Ngày bắt đầu có hiệu lực: 1/7/2026
- Đối tượng áp dụng: người có thu nhập từ tiền lương, hộ kinh doanh/cá nhân kinh doanh, doanh nghiệp nhỏ, nhà đầu tư, người làm trong lĩnh vực nông – lâm – ngư nghiệp…
Biểu thuế lũy tiến mới (đơn giản hóa từ 7 bậc còn 5 bậc)
Theo luật sửa đổi, biểu thuế lũy tiến áp dụng cho thu nhập cá nhân được sắp xếp lại còn 5 bậc.
Đặc biệt, thuế suất ở bậc 2 và bậc 3 được điều chỉnh theo hướng giảm, với mục tiêu giảm gánh nặng thuế cho nhóm thu nhập trung bình.
| Thu nhập tính thuế (theo tháng) | Thuế suất mới |
|---|---|
| Đến 10 triệu VND | 5% |
| Trên 10 triệu đến dưới 30 triệu VND | 10% |
| Trên 30 triệu đến dưới 60 triệu VND | 20% |
| Trên 60 triệu đến dưới 100 triệu VND | 30% |
| Trên 100 triệu VND | 35% |
Nhờ đó, so với hệ thống cũ, các bậc thuế trở nên đơn giản, rõ ràng hơn và doanh nghiệp cần điều chỉnh lại logic tính lương và khấu trừ thuế.
Luật hóa mức giảm trừ gia cảnh và cơ chế điều chỉnh trong tương lai
Theo luật sửa đổi, mức giảm trừ gia cảnh vốn trước đây được quy định thông qua nghị quyết của Quốc hội, nay đã được ghi nhận trực tiếp trong luật.
- Mức giảm trừ cho người nộp thuế: 15,5 triệu VND/tháng
- Mức giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc: 6,2 triệu VND/tháng/người
Đồng thời, luật cũng quy định cơ chế cho phép điều chỉnh các mức giảm trừ này trong tương lai dựa trên biến động giá cả và mức sống, vì vậy
mức giảm trừ gia cảnh có thể tiếp tục được rà soát và điều chỉnh định kỳ trong trung và dài hạn.
Quy định thuế mới dành cho hộ kinh doanh và doanh nghiệp nhỏ
Đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh, luật sửa đổi đưa ra các quy định mới theo hướng mở rộng ngưỡng thu nhập không chịu thuế và bổ sung phương pháp tính thuế đơn giản dựa trên quy mô doanh thu.
- Ngưỡng thu nhập không chịu thuế hàng năm được nâng từ 200 triệu VND → 500 triệu VND.
- Đối với hộ/cá nhân kinh doanh có doanh thu hàng năm trên 500 triệu VND đến 3 tỷ VND,
có thể áp dụng phương pháp tính thuế dựa trên “Doanh thu − Chi phí” với thuế suất 15%. - Các đối tượng này có thể lựa chọn giữa phương pháp mới nói trên và phương pháp tính theo tỷ lệ trên doanh thu như trước đây.
Về phía doanh nghiệp Nhật Bản, khi giao dịch với nhà thầu, freelancer hoặc đối tác là hộ/cá nhân kinh doanh tại Việt Nam,
cần rà soát lại “quy mô doanh thu hàng năm” và “nhóm đối tượng chịu thuế” để điều chỉnh điều khoản hợp đồng và xử lý thuế khấu trừ cho phù hợp.
Mở rộng các khoản thu nhập được miễn thuế: lĩnh vực nông – lâm – ngư nghiệp và khoa học công nghệ
Theo luật sửa đổi, các khoản thu nhập sau đây được bổ sung vào danh mục thu nhập được miễn thuế:
- Thu nhập của hộ/cá nhân trực tiếp sản xuất nông sản, trồng rừng, chăn nuôi, nuôi trồng thủy sản…
- Cổ tức, phân phối lợi nhuận cho thành viên hợp tác xã và liên hiệp hợp tác xã trong lĩnh vực nông nghiệp
- Thu nhập của nông dân tham gia mô hình cánh đồng lớn, trồng rừng sản xuất, nuôi trồng thủy sản quy mô lớn
- Tiền lương, tiền công phát sinh từ việc thực hiện nhiệm vụ khoa học và đổi mới công nghệ
- Thu nhập từ bản quyền phát sinh khi kết quả đổi mới khoa học – công nghệ được thương mại hóa
Đối với các doanh nghiệp có dự án liên quan đến R&D hoặc nông – lâm – ngư nghiệp,
việc xác định chính xác nhân sự hoặc đối tác thuộc nhóm thu nhập được miễn thuế là hết sức quan trọng.
Đánh thuế thu nhập từ chuyển nhượng vàng miếng và yêu cầu quản lý mới
Theo luật sửa đổi, thu nhập từ chuyển nhượng vàng miếng được bổ sung vào nhóm thu nhập chịu thuế.
Đồng thời, Chính phủ dự kiến quy định “ngưỡng giá trị chịu thuế” đối với vàng miếng, qua đó loại trừ các giao dịch nhỏ mang tính tích trữ, tiết kiệm khỏi diện chịu thuế.
Quy định này nhằm nâng cao tính minh bạch trên thị trường vàng, hạn chế đầu cơ và thúc đẩy dòng vốn lưu chuyển hiệu quả hơn trong nền kinh tế,
từ đó có thể ảnh hưởng đến các cá nhân, nhà đầu tư có hoạt động đầu tư, nắm giữ tài sản bằng vàng tại Việt Nam.
4 việc doanh nghiệp Nhật Bản và văn phòng tại Việt Nam cần chuẩn bị ngay
- Rà soát lại logic tính lương và khấu trừ thuế
Cần cập nhật file tính lương và hệ thống payroll theo bậc thuế và mức giảm trừ mới. - Sửa đổi nội quy lao động và quy chế tiền lương
Điều chỉnh định nghĩa về các khoản phụ cấp chịu thuế/không chịu thuế, cũng như quy trình đăng ký người phụ thuộc để bảo đảm tính nhất quán trong tài liệu nội bộ. - Rà soát hợp đồng với nhà thầu và cá nhân kinh doanh
Áp dụng cách xử lý thuế phù hợp dựa trên doanh thu và loại hình kinh doanh của đối tác. - Giải thích, truyền thông tới nhân viên và chuyên gia Nhật Bản tại Việt Nam
Cần giải thích rõ ràng về sự thay đổi trong thu nhập thực lĩnh và các điểm chính của luật mới để giảm bớt lo lắng, thắc mắc.
EST tự động対応 với hệ thống thuế mới của Việt Nam
Hệ thống nhân sự – tiền lương “EST” dành cho văn phòng tại Việt Nam do HARO cung cấp sẽ được cập nhật theo Luật Thuế Thu nhập Cá nhân sửa đổi lần này.
- Tự động tính thuế theo biểu thuế lũy tiến mới 5 bậc
- Phản ánh mức giảm trừ gia cảnh mới (15,5 triệu VND/6,2 triệu VND)
- Hỗ trợ quy định thuế mới đối với hộ kinh doanh và doanh nghiệp nhỏ
Thay vì phải sửa lại file Excel và tài liệu nội bộ mỗi lần luật thay đổi,
doanh nghiệp có thể xây dựng một môi trường trong đó hệ thống luôn “tự động cập nhật theo quy định thuế mới nhất tại Việt Nam”, đây sẽ là yêu cầu quan trọng đối với công tác nhân sự – tiền lương trong thời gian tới.
Nếu quý doanh nghiệp cần tư vấn chi tiết hơn về việc tuân thủ Luật Thuế Thu nhập Cá nhân sửa đổi tại Việt Nam hoặc về các chức năng của EST, xin vui lòng liên hệ với chúng tôi.
