2025년 12월 10일, 베트남 국회에서 개인소득세법（개정）이 가결되었습니다.
본 기사에서는 2026년 7월 1일부터 시행되는 새로운 소득세 제도의 포인트를, 한국계 기업의 베트남 거점을 위해 알기 쉽게 정리합니다.
2026년 7월 1일 시행: 베트남 개인소득세법 개정의 개요
개정 개인소득세법은 세율 구분의 재검토・가족 공제액의 법정화・개인사업자에 대한 새 규정・비과세 소득의 추가・금괴 거래에 대한 과세 등, 베트남에서 일하는 직원부터 개인사업주, 투자자까지 폭넓은 층에 영향을 미치는 내용으로 되어 있습니다.
- 국회 가결일：2025년 12월 10일
- 시행 개시일：2026년 7월 1일
- 대상：급여 소득자, 개인사업주, 소규모 사업자, 투자자, 농림수산 종사자 등
주의：급여 소득 규정의 적용 시기
시행일은 2026년 7월 1일이지만, 거주자 개인의 「급여・임금」 및 「사업 소득」에 관한 규정은 2026 과세연도（2026년 1월 1일）부터 적용된다는 기재가 여러 자료에서 확인됩니다. 주재원 급여 계산의 실무에서는 시행 세칙（Decree／Circular）의 확정을 확인하시기를 권장합니다.
새로운 누진세율（7단계에서 5단계로 간소화）
개정법에서는 개인의 급여 소득 등에 대한 누진세율이 5단계로 정리되었습니다.
특히, 기존의 15%・25% 구분이 폐지되어, 중간층의 세 부담 경감이 의도되었습니다.
| 과세 소득（월액） | 새 세율 |
|---|---|
| ～ 1,000만 VND | 5% |
| 1,000만 ～ 3,000만 VND | 10% |
| 3,000만 ～ 6,000만 VND | 20% |
| 6,000만 ～ 1억 VND | 30% |
| 1억 VND 초과 | 35% |
이로 인해 기존 제도에 비해 세율 구분이 심플해져, 급여 계산 로직의 변경이 요구됩니다.
가족 공제액의 법정화와 향후 조정
개정법에서는 지금까지 국회 결의에 근거하여 운용되어 온 가족 공제액이 법률상에 명기되었습니다.
- 납세자 본인의 공제액：월액 1,550만 동
- 부양가족 1인당 공제액：월액 620만 동
또한, 물가나 소득 수준의 변화에 따라 향후에도 가족 공제액을 조정할 수 있는 구조가 포함되어 있어,
중장기적으로도 공제액이 재검토될 가능성이 있습니다.
개인사업주・소규모 사업자를 위한 새로운 과세 규정
사업을 영위하는 세대・개인에 대해서는, 매출 규모에 따라 비과세 범위의 확대와 간이 과세 방식이 도입되었습니다.
- 연간 수입이 2억 VND → 5억 VND 로 인상되어, 이 범위는 비과세 소득으로 취급됩니다.
- 연간 매출액 5억 VND 초과～30억 VND 이하 의 세대・개인사업주에 대해,
「수입 − 경비」에 의한 소득 계산 방식을 새롭게 추가하여, 세율 15%를 적용. - 이러한 사업자는 기존의 「매출에 대한 비율」을 사용한 계산 방법과의 선택이 가능.
한국계 기업 측으로서는, 베트남의 외주처・프리랜서・개인사업주와의 거래에 대해,
「연간 매출 규모」나 「과세 구분」을 확인하면서 계약 조건・세무 처리를 재검토할 필요가 있습니다.
비과세 소득의 확대：농림수산・과학기술 관련
개정법에서는 다음과 같은 소득이 새롭게 비과세 소득으로 추가되었습니다.
- 농작물, 인공림, 가축, 수산물 등을 직접 생산하는 세대・개인의 소득
- 협동조합 및 농업협동조합 연합의 조합원 배당
- 대규모 밭작물, 생산림의 인공림, 수산물 양식에 참여하는 농가의 개인 소득
- 과학기술 혁신 업무의 수행에서 발생하는 급여 소득
- 과학기술 혁신의 성과가 상품화된 경우의 저작권 소득
연구개발이나 애그리비즈니스 분야에 관련된 프로젝트를 가진 기업에서는,
대상이 되는 직원이나 파트너의 소득 구분을 올바르게 판정하는 것이 중요해집니다.
금괴의 양도 소득에 대한 과세와 새로운 관리
개정법에서는 금괴의 양도 소득이 과세 대상에 추가되었습니다.
동시에, 정부는 「과세 대상이 되는 금괴 가치의 기준액」을 설정하여, 순수한 저축・보관 목적의 거래에 대해서는 과세 대상에서 제외하는 방침도 제시하고 있습니다.
이 규정은 금 거래의 투명성 향상과 투기 억제, 경제로의 자금 순환 촉진을 목적으로 하고 있으며,
베트남 국내에서 자산 운용을 하는 개인・투자자에게도 영향을 미칠 가능성이 있습니다.
한국인 주재원의 개인소득세 ― 한・베트남 조세조약
한국계 기업에서 잊지 말아야 할 것이 한국인 주재원의 개인소득세（PIT）입니다. 베트남에서는 연간 183일 이상 체류（또는 베트남에 상시 거주지가 있는 경우）하면 「거주자」로 판정되어 전 세계 소득에 누진세율（5~35%）이 적용되며, 그 미만이면 「비거주자」로 베트남 원천 급여에만 일률 20%가 적용됩니다.
한・베트남 조세조약（이중과세방지협정, 1994년 발효）
한국과 베트남 사이에는 조세조약이 있어, 이중과세를 방지합니다. 급여 소득에 대해서는 ①어느 12개월간의 베트남 체류가 통산 183일을 넘지 않고, ②보수의 지급자（고용주）가 베트남 거주자가 아니며, ③보수가 베트남 내 고정사업장（PE）에 의해 부담되지 않는 3가지 조건을 모두 충족하는 경우, 베트남 측에서 면세（한국에서만 과세）가 됩니다. 단기 파견（183일 이하・한국 본사 급여 부담）과 장기 주재원은 취급이 다르므로, 부임・귀임 연도의 거주자 판정에 특히 주의가 필요합니다.
한국계 기업・베트남 거점이 지금 바로 준비해야 할 4가지 포인트
- 급여 계산 로직의 재검토
새로운 세율 구분・공제액을 전제로, 급여 계산 시트나 시스템을 갱신할 필요가 있습니다. - 취업 규칙・급여 규정의 개정
과세 대상 수당・비과세 수당의 정의나, 부양가족의 신고 절차에 대해, 문서상의 정합성을 맞추는 것이 중요합니다. - 외주・개인사업주와의 계약 재정비
매출 규모・사업 형태에 따른 새 규정에 근거하여, 원천징수나 계약 조건의 재검토를 검토할 필요가 있습니다. - 직원・주재원에 대한 설명과 FAQ 정비
실수령액이나 세 부담의 변화를 알기 쉽게 설명하여, 불안을 경감하는 것이 중요합니다.
EST는 베트남 새 세제에 자동 대응합니다
HARO가 제공하는 베트남 거점용 인사・노무 시스템 「EST」에서는, 이번 개인소득세법 개정에 맞춰 다음과 같은 업데이트를 예정하고 있습니다.
- 새로운 누진세율（5단계）의 자동 계산
- 가족 공제액（1,550만 동／620만 동）의 설정 반영
- 개인사업주・소규모 사업자를 위한 새 과세 방식에 대한 대응
제도 개정 때마다 Excel이나 사내 매뉴얼을 다시 만드는 것이 아니라,
「베트남의 최신 세제에 자동으로 따라갈 수 있는」 환경을 갖추는 것이, 앞으로의 인사・노무에 요구됩니다.
베트남 개인소득세법 개정에 대한 대응이나 EST의 기능에 대해 자세히 알고 싶으신 분은, 언제든지 문의해 주세요.
